PFA vs. SRL (IMM): Ce Formă Juridică Să Alegi pentru Afacerea Ta în 2026?
Ești pe punctul de a începe o afacere sau te gândești să îți schimbi structura juridică actuală pentru a optimiza taxele? În peisajul fiscal din 2026, această decizie este mai critică ca niciodată.
Dilema antreprenorului este reală: Nu există un “rețetar” universal. O alegere greșită nu înseamnă doar mai multă birocrație, ci poate duce la plata unor taxe inutile sau la riscuri care îți pot afecta bunurile personale. Această alegere este fundamentul strategiei tale de Optimizare a Profitului sau de Reducere a Taxelor.
În acest articol, analizăm comparativ PFA-ul și SRL-ul pentru a te ajuta să iei cea mai informată decizie pentru noul an fiscal.
- Analiză Comparativă: Diferențele Esențiale la o Secundă Distanță
Pentru a înțelege rapid care sunt punctele forte ale fiecărei forme, am sintetizat principalele criterii în tabelul de mai jos:
| Criteriu | PFA (Persoană Fizică Autorizată) | SRL (Societate cu Răspundere Limitată) |
| Bază Legală | Codul Fiscal (activitate individuală) | Legea Societăților (entitate separată) |
| Impozitare | 10% pe profit (Real) sau pe Normă | 1% din venit (Micro) sau 16% pe profit |
| Răspundere | Totală și Nelimitată (răspunzi cu averea) | Limitată la capitalul social |
| Retragere Bani | Oricând, fără taxe suplimentare | Doar prin Dividende (impozit 16%) sau Salariu |
| Contabilitate | Simplă, costuri reduse | Dublă, complexă, necesită un Expert Contabil |
| Viabilitate | Start-up-uri mici, venituri < 100k EUR | Scalabilitate, angajați, parteneriate mari |
- Scenarii Ideale: Unde te încadrezi?
Nu știi ce să alegi? Identifică-te în unul dintre profilurile de mai jos:
🟢 Când PFA-ul este alegerea câștigătoare:
- Freelancing și Profesii Liberale: IT-iști, consultanți sau creativi cu cheltuieli deductibile minime.
- Testarea Pieței: Vrei să începi “mâine” cu birocrație minimă și costuri de administrare mici.
- Sistemul la Normă de Venit: Dacă te încadrezi în codurile CAEN eligibile și ai venituri mari, norma de venit rămâne cel mai avantajos instrument fiscal din România.
🔵 Când SRL-ul devine obligatoriu:
- Planuri de Scalare: Intenționezi să angajezi personal rapid sau să atragi investitori.
- Protecția Patrimoniului: Dacă afacerea implică riscuri operaționale, stocuri mari sau credite, SRL-ul îți protejează casa și mașina personală în caz de insolvență.
- Venituri Ridicate: Peste anumite praguri de profitabilitate, microîntreprinderea cu un angajat poate fi mai eficientă fiscal decât un PFA la sistem real.
III. Analiza Fiscală 2026: Unde rămân mai mulți bani în buzunar?
Dincolo de acte, marea întrebare este: “Cât plătesc la stat?”
- Impozitul pe Venit: La PFA plătești 10% din venitul net obținut la final de an. La SRL (Micro), plătești 1% din tot ce încasezi, însă banii sunt ai firmei.
- Costul Retragerii Banilor: Acesta este detaliul unde mulți antreprenori greșesc. La PFA, profitul este al tău imediat. La SRL, pentru a scoate banii în scop personal, trebuie să plătești un impozit pe dividende de 16%. Chiar dacă impozitul pe profitul firmei pare mic, impozitul de dividende face ca “banii de buzunar” să fie mai scumpi.
- Contribuții Sociale (CAS și CASS):
- La PFA, acestea sunt calculate în funcție de plafoane aplicate venitului net.
- La SRL, ca asociat, plătești CASS pe dividende doar dacă depășești plafoanele legale (6, 12, 24 salarii minime pana la maximul de 76 salarii minime începând cu anul 2026).
Concluzie: PFA sau SRL în 2026?
Decizia finală depinde de volumul încasărilor, de apetitul tău pentru risc și de cât de mult vrei să te implici în partea administrativă. O structură care a funcționat anul trecut s-ar putea să nu mai fie optimă în 2026 din cauza modificărilor legislative constante.
Recomandare: Revizuiește-ți structura fiscală anual. O afacere care crește are nevoie de haine juridice noi pentru a nu “pocni” la prima vizită a ANAF-ului.
🚀 Nu lua o decizie fiscală majoră bazată pe presupuneri!
Vrei să vezi cifrele exacte pentru business-ul tău?
Programează o Ședință de Consiliere Gratuită de 30 de Minute. Vom simula veniturile tale și te vom ajuta să alegi structura optimă (PFA sau SRL) special pentru obiectivele tale din 2026.
